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矿产品开采企业纳税风险

“采矿业”财税政策汇总税屋——时间传递财税政策法规！

2019年1月1日 — 资源税的纳税人为在中国境内开采应税矿产品和生产盐的企业、单位和个人。独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》等法律规中国人民银行令[2007]第1 2023年3月23日 — 1《财政部、税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》进一步明确，纳税人以自采原矿（经过采矿过程采出后未进行选矿或者加工的矿石）直接销售，或矿山企业涉及的税费知乎2019年12月13日 — 近期，一家从事白云石矿开采业务的企业，因关联交易存在一定的税务风险，受到主管税务机关的关注。近年来，受矿产品价格持续上涨、绿色矿山建设和资源矿山企业：关联交易频发生税务合规“亮红灯”

“正负面清单”指导企业防范涉税风险

2024年4月6日 — “由于企业采选矿产资源种类多，销售量大，在日常纳税申报中如何准确计算应税产品销售额（量）、如何防范纳税风险是难题。 ”李慧说，“税务人员教我们对照‘清 2020年6月30日 — 对于煤炭行业而言，根据现行政策，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业，适用《小企业会计准则》。因此，在企业开办初 2020年稽查风暴来临：煤炭行业重点涉税风险预警与应对企业2008年10月10日 — 摘要：根据《国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知》 (国税发 [1994]186号)文件条规定，对承租或承包的企业、单位和个人，有独立的生产、经营矿产品开采企业纳税评估案例税屋——时间传递财税 2023年3月9日 — ①小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户的增值税一般纳税人：2022年1月1日至2024年12月31日，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花煤炭行业税务风险分析企业开采增值税

作为采选洗一体化的矿山企业，既生产原矿产品又生产选矿

2020年10月9日 — 为了更好地落实税法的上述规定，《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》进一步明确，纳税人以自采原矿（经过采矿过程采出后未进行选矿或者 2021年6月8日 — 本文以采矿企业为例，总结实务中易出现的两个涉税风险点，提示纳税人注意防范风险。运杂费能否扣减，须看清发生环节案例一： A公司是一家有色金属采矿企从价计征资源税，企业注意两个风险点2022年8月29日 — 根据《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》（财政部税务总局公告2020年第34号）规定，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或砍下“四板斧”，破解矿山资源税征管难题2023年4月23日 — 资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。建筑企业：缴不缴资源税？税屋——时间传递财税政策

和静县巴仑台镇建平矿产品开采队爱企查

2024年8月1日 — 简介： 1、基本情况和静县巴仑台镇建平矿产品开采队是一家小微企业，该公司成立于2000年07月09日，位于新疆巴州和静县巴仑台镇，目前处于开业状态，经营范围包括开采、销售：白云石矿、石英石矿；普通货物运输（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）等。2023年3月23日 — 2季度：应交企业所得税= 利润总额（利润表）×适用税率 3年度：应纳企业所得税=当期应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额矿产资源补偿费金额=矿产品销售收入x补偿费费率x开采回采率系数。 (2)费率详见《矿产资源补偿费费率表矿山企业涉及的税费知乎2021年6月8日 — 作者：强军自2016年起我国资源税进行了逐步改革，其核心是从以前的从量计征改为从价计征。本文以采矿企业为例，总结实务中易出现的两个涉税风险点，提示纳税人注意防范风险。从价计征资源税，企业注意两个风险点2023年4月11日 — 注：根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》可知，居民企业以非货币性资产对外投资实现的资产转让所得，在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，从而实现递延缴纳企业所得税。本例中，B公司2000万元的所得可分5年平均确认，即每年确认400万元计入应纳税矿山行业并购模式和涉税风险知乎

建筑企业“甲供材”涉税风险案例分析税屋——时间传递

2015年8月2日 — 建筑企业“甲供材”涉税风险主要表现在两个方面：一是主管税务机关的事前、事中、事后的税务监管问责风险；二是建筑企业涉税法律责任追究风险。营业税暂行条例及其实施细则规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原摘自：中国税务报 2020年09月11日版次：06 作者：梁晶晶根据资源税法规定，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。其实，对衰竭期矿山开采出的矿产资源减征资源税，是一项施行已久的优惠政策，但在实操中，一些企业仍不能很好地理解这一税收优惠政策，从而产衰竭期矿山享受资源税优惠条件有变化：实际开采年限变为 2024年4月6日 — ”该企业财务人员李凯旋说，税务部门及时推出的“正负面清单”，不仅为企业正确申报节省大量时间和精力，也为企业精准享受税收优惠政策提供指导，对照其中的“风险事项+案例+依据”可有效防范税收风险。在“清单”指引和税务人员辅导下，李凯旋对 “正负面清单”指导企业防范涉税风险2008年10月10日 — 企业基本情况湖北省郧西县某矿业开发有限公司经营范围为铁矿开采、加工销售，小规模纳税人，适用6%的征收率计算缴纳增值税。评估选案该公司自2001年8月办理税务登记证件之日起至2008年4月，一直处于零申报状态铁矿开采、加工销售企业纳税评估案例税屋——时间

矿业企业面临的经营风险及防范措施百度文库

（二）矿产品市场风险及防范矿产品价格波动较大，如铜金价格弱势和证券交易价格的走低都影響了矿业企业的经营效益。在项目投资运营前，必须想方设法了解目标公司真实的生产成本，在有关地质、金融顾问研究基础上对项目进行估值，并设定了投资价格上限。2023年4月19日 — 该企业将井下采矿生产发包给张某，但因企业掌握矿产品开采经营许可权，统一销售矿产品，张某并没有独立的生产、经营权，此种承包行为应属企业内部经营管理行为，显然不符合上述规定。所以，企业应就其销售矿产品全部销售收入承担增值税纳税义务。矿产品开采企业纳税评估案例摘自：2019年12月13日中国税务报版次：07 作者：江澜何园园近期，一家从事白云石矿开采业务的企业，因关联交易存在一定的税务风险，受到主管税务机关的关注。近年来，受矿产品价格持续上涨、绿色矿山建设和资源税改革等影响，大型矿山企业大多成立了涉及行业众多的关联企业，以应对复杂矿山企业：关联交易频发生税务合规“亮红灯”企业官网2020年9月9日 — 资源税改革之后，矿山企业的征税方式做出了调整，开始以矿产品的实际售价为标准进行征税，有限避免了矿山企业在资源开采中出现重视高品质、易开采矿产资源而忽视品质较低、开采难度大的矿产资源的问题，发挥出了税收调节企业开采模式的作用[1]，有利于资源税改革对矿山企业及税收的影响分析中国期刊网

矿石开采税收风险有哪些律临

2024年6月21日 — 综上所述，矿石开采税收风险涉及多个税种和环节，矿产企业应建立健全内部会计核算系统，确保准确计算和按时缴纳各项税费，以降低税务风险。同时，企业还应加强税收法规的学习与更新，及时关注税法政策变动，以便做出合理的税务筹划与应对。2024年3月1日 — ”该企业财务人员李凯旋说，税务部门及时推出的“正负面清单”，不仅为企业正确申报节省大量时间和精力，也为企业精准享受税收优惠政策提供 “正负面清单” 指导企业防范涉税风险资源税新浪财经新浪网2012年10月10日 — 企业财务人员介绍本企业是有开采权的自主开采企业，有自己的工程队，每月抵扣的进项税有炸药、油料、电力等。近期企业承包了其他资源开采企业的一些包工包料或包工不包料工程。企业财务人员问，自主开采和对外承包的工程该如何纳税？自主开采开采矿产资源如何缴纳增值税和营业税？税屋——时间 2011年6月29日 — 未税矿产品是指我国税法规定的在开采环节未缴纳资源税的矿产品，根据《资源税暂行条例》及其《实施细则》规定，独立矿山、联合企业以及其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，在向税源小、零散、不定期开采、易漏税等税务机关不易对资源税实施控管的纳税人收购未税矿产品时应进一步明确收购未税矿产品资源税纳税主体税屋——

矿山开采需要交哪些税百度知道

2015年8月17日 — 自主开采业务应缴增值税拥有采矿权证的企业，不依靠外部力量，由本企业负责矿山开采过程中的全部事项，包括投资矿山设备、人员组织、辅助材料购进、矿石销售等一系列业务，此类业务有产品矿石产出，应当根据矿石销售额计提销项税，可以抵扣除不动产外的固定资产和符合税法规定的油料 2024年3月4日 — ”该企业财务人员李凯旋说，税务部门及时推出的“正负面清单”，不仅为企业正确申报节省大量时间和精力，也为企业精准享受税收优惠政策提供指导，对照其中的“风险事项+案例+依据”可有效防范税收风险。在“清单”指引和税务人员辅导下，李凯旋对 “正负面清单” 指导企业防范涉税风险2021年4月13日 — 企业主要经营业务为开采矿产品或生产盐的，一般会涉及资源税税费的缴纳。对于应交资源税，应通过什么科目核算？如何做会计分录？应交资源税计入哪个科目核算？应交资源税应计入应交税费——应交资源税科目。应交资源税计入什么科目？附会计分录会计网2023年3月9日 — 3）免征资源税：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。 4）减征资源税：从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。 5）根据国民经济和社会发展需要，国务院对有利于促进资源节约集约利用、保护环境等情形可以规定煤炭行业税务风险分析企业开采增值税

开采矿产资源：增值税和营业税如何缴纳 360doc

2012年10月8日 — 企业财务人员介绍本企业是有开采权的自主开采企业，有自己的工程队，每月抵扣的进项税有炸药、油料、电力等。近期企业承包了其他资源开采企业的一些包工包料或包工不包料工程。企业财务人员问，自主开采和对外承包的工程该如何纳税？自主开采业务应缴2014年12月22日 — 确定矿产品不含税定价。按原含税价作为2009年的销售价，对于A公司是不利的。增值税作为流转税具有转嫁性，是由购买者来负担的。石灰石产品一般是生产水泥产品的原材料，A公司开采的石灰石大多数销售给水泥制造企业，这些企业均为一般纳税人。新条例下警惕矿产品增值税筹划方案的风险高顿教育2021年8月12日 — 矿业权出让收益原为矿业权价款，2017年4月国务院印发《矿产资源权益金制度改革方案》，将探矿权、采矿权价款调整为矿业权出让收益。矿业权出让收益是指国家拥有自然资源所有权，国家将矿业权出让给矿业权人而依法收取的国有资源有偿使用收入。矿业权流转过程中涉及的税与费2021年7月4日 — 甘肃贵勤税务师接到咨询来电称，公司将矿山承包他人为其提供开采劳务，请问对方如何正确开具增值税发票。首先，《营业税改征增值税试点实施办法》附：销售服务、无形资产、不动产注释规定，其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者为开采矿产资源提供劳务，增值税如何处理服务

国家税务总局公告（2018年第13号）国家税务总局关于发布

《国家税务总局关于发布〈煤炭资源税征收管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第51号）、《国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复》（国税函〔2000〕733号）同时废止。2020年5月13日 — 天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采我的理解是只要销售矿产品企业能够提供增值税发票，作为施工企业是没有代扣代缴义务的。2019年8月26日，十三届全国人大常委会第资源税在建筑施工企业实务中的问题知乎以上这些都是税收筹划过程中存在的风险，也是企业在税收筹划过程中应予重视的因素。【关键词】采矿企业；税收筹划；筹划思路一、采矿企业税收筹划的必要性采矿企业具有开发周期长、开发业务复杂多样、资金占用量大等特点，具有开展税收筹划空间。[采矿企业税收筹划思路探讨]税收筹划案例分析2020 百度文库2024年6月22日 — 应当缴纳资源税的企业主要包括以下几类：国家和地方资源开采单位：这包括国有企业、集体企业、股份制企业、外商投资企业、私营企业、个体工商户等各类资源开采单位。这些单位在我国境内开采规定的矿产品或者生产盐应当缴纳资源税的企业有律临

韶关税务：“正负面清单”助力企业规范申报、防范风险

2023年10月10日 — “近年来，我们企业不断进行技术改进，让技术推动绿色发展。”李慧说道，由于凡口铅锌矿矿产资源种类丰富，销售数量、销售金额较大，在日常纳税申报中，如何准确计算应税产品销售额(量)、如何有效防范纳税风险是该企业纳税申报的难题。2018年9月16日 — 简介：桐柏县安泰矿产品开发有限公司成立于，位于河南省南阳市桐柏县，法定代表人为陈奎，目前处于存续（在营、开业、在册）状态，以从事采矿业为主，注册资本为1000万元人民币，实缴资本为1000万元人民币，超过了88%的全国同行。。通过企查查大数据分析，桐柏县安泰矿产品开发桐柏县安泰矿产品开发有限公司企查查2024年8月25日 — 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2010年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10％对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60 某铜矿开采企业（一般纳税人）2021 年 2 月开采并销售铜矿开采矿山缴纳什么税答：增值税是对商品和服务的增值部分征收的税。在矿山开采过程中，销售矿产品时产生的增值部分需要缴纳增值税。这是我国的主要税种之一，无论企业大小，只要产生增值，就需要缴纳。三、所得税所得税是对企业或个人的所得收入征收的税。矿山开采增值税税率1页

资源税法：衰竭期矿山开采的矿产品减征30%水泥网

2017年11月23日 — 为全面贯彻党的十九大精神，加快落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的税收法定原则，财政部、税务总局会同有关部门起草了《中华人民共和国资源税法（征求意见稿）》。征求意见稿中明确指出，从衰竭期矿山开采的矿产品，经国土资源等主管部门认定，减征30%资源税。2023年10月10日 — “近年来，我们企业不断进行技术改进，让技术推动绿色发展。”李慧说道，由于凡口铅锌矿矿产资源种类丰富，销售数量、销售金额较大，在日常纳税申报中，如何准确计算应税产品销售额(量)、如何有效防范纳税风险是该企业纳税申报的难题。韶关税务：“正负面清单”助力企业规范申报、防范风险2018年10月31日 — 根据《中华人民共和国资源税暂行条例》及相关规定，对资源税纳税人有关事项公告如下：对拥有采矿权的企业委托矿产品外包开采，承包方只负责开采委托企业拥有开采权的自备矿，开采的矿石仅供应委托企业，结算价格只包含开采费用和运输费用等，未包含矿石成本的，其资源税纳税人为委托国家税务总局山东省税务局公告2018年第17号国家税务总局 2015年10月24日 — 企业要交哪些税知乎本文首发于微信公众号“税法小课堂 ”（shuifaxiaoketang）,欢迎关注。企业要交哪些税呢？这是许多朋友经常问的一个问题。我国现行（2018年）税收实体法体系主要包括5大类18个税种，整理如下：看到这里砂石加工企业要交哪些税?会计学堂砂石加工企业要交哪些税?矿石加工企业缴纳税收 This That building materials

企业税务概览：理解并应对企业应缴纳的税种

2024年5月29日 — 资源税是对开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的税种。对于从事矿产资源开采的企业来说，资源税是其必须缴纳的税种之一。九、其他税种除了上述税种外，企业还可能面临其他特定的税种，如车船税、契税、环境保护税等。这些税种 2020年9月4日 — 从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税；纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税。原文：中华人民共和国资源税法（2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过）9月1日起，砂石资源税调整《中华人民共和国资源税法 2023年4月23日 — 资源税代扣代缴的适用范围应限定在除原油、天然气、煤炭以外的，税源小、零散、不定期开采等难以在采矿地申报缴纳资源税的矿产品。对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。建筑企业：缴不缴资源税？税屋——时间传递财税政策 2024年8月1日 — 简介： 1、基本情况和静县巴仑台镇建平矿产品开采队是一家小微企业，该公司成立于2000年07月09日，位于新疆巴州和静县巴仑台镇，目前处于开业状态，经营范围包括开采、销售：白云石矿、石英石矿；普通货物运输（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）等。和静县巴仑台镇建平矿产品开采队爱企查

矿山企业涉及的税费知乎

2023年3月23日 — 2季度：应交企业所得税= 利润总额（利润表）×适用税率 3年度：应纳企业所得税=当期应纳税所得额×适用税率减免税额抵免税额矿产资源补偿费金额=矿产品销售收入x补偿费费率x开采回采率系数。 (2)费率详见《矿产资源补偿费费率表 2021年6月8日 — 作者：强军自2016年起我国资源税进行了逐步改革，其核心是从以前的从量计征改为从价计征。本文以采矿企业为例，总结实务中易出现的两个涉税风险点，提示纳税人注意防范风险。从价计征资源税，企业注意两个风险点2023年4月11日 — 注：根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》可知，居民企业以非货币性资产对外投资实现的资产转让所得，在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，从而实现递延缴纳企业所得税。本例中，B公司2000万元的所得可分5年平均确认，即每年确认400万元计入应纳税矿山行业并购模式和涉税风险知乎2015年8月2日 — 建筑企业“甲供材”涉税风险主要表现在两个方面：一是主管税务机关的事前、事中、事后的税务监管问责风险；二是建筑企业涉税法律责任追究风险。营业税暂行条例及其实施细则规定，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原建筑企业“甲供材”涉税风险案例分析税屋——时间传递

衰竭期矿山享受资源税优惠条件有变化：实际开采年限变为

摘自：中国税务报 2020年09月11日版次：06 作者：梁晶晶根据资源税法规定，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。其实，对衰竭期矿山开采出的矿产资源减征资源税，是一项施行已久的优惠政策，但在实操中，一些企业仍不能很好地理解这一税收优惠政策，从而产 2024年4月6日 — ”该企业财务人员李凯旋说，税务部门及时推出的“正负面清单”，不仅为企业正确申报节省大量时间和精力，也为企业精准享受税收优惠政策提供指导，对照其中的“风险事项+案例+依据”可有效防范税收风险。在“清单”指引和税务人员辅导下，李凯旋对 “正负面清单”指导企业防范涉税风险2008年10月10日 — 企业基本情况湖北省郧西县某矿业开发有限公司经营范围为铁矿开采、加工销售，小规模纳税人，适用6%的征收率计算缴纳增值税。评估选案该公司自2001年8月办理税务登记证件之日起至2008年4月，一直处于零申报状态铁矿开采、加工销售企业纳税评估案例税屋——时间

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